Leasing samochodu a VAT – najważniejsze informacje

Planujesz leasing nowego samochodu i zastanawiasz się, jakie korzyści możesz odnieść korzystając z tej formy finansowania? Jednym z zagadnień, które frapuje przedsiębiorców jest odliczenie VAT-u w leasingu. Jakie są limity związane z odliczaniem podatku od wartości dodanej w przypadku korzystania z leasingu na samochód osobowy w firmie? Jak dokonać odliczenia? Dowiedz się więcej o zagadnieniu leasing a VAT i sprawdź, jakie korzyści podatkowe może przynieść Ci leasing na auto firmowe.

Z opcji leasingowania samochodu firmowego korzystają zarówno indywidualni przedsiębiorcy, jak i większe firmy. Najczęstszą formą leasingu w przypadku nowych samochodów jest leasing operacyjny. To właśnie tej formy finansowania dotyczyć będą informacje zawarte w niniejszym artykule. Wiele firm decyduje się na leasing nie tylko ze względu na to, że umożliwia on korzystanie z nowego samochodu bez konieczności angażowania dużych środków własnych przedsiębiorstwa, ale także ze względu na korzyści podatkowe w tym możliwe odliczenie podatku VAT. Oczywiście zagadnienie leasing a VAT w praktyce dotyczy wyłącznie czynnych płatników podatku VAT, zatem informacje na ten temat nie będą dotyczyły tych firm, które korzystają ze zwolnienia z tego tytułu.

Odliczenie VAT-u w leasingu – opłata wstępna

Decydując się na leasing operacyjny, pierwszym kosztem dla firmy jest opłata wstępna (pod warunkiem korzystania z oferty innej niż bez opłaty początkowej). W zależności od decyzji leasingobiorcy, rodzaju produktu leasingowego i konstrukcji umowy, opłata wstępna może wynosić np. kilkanaście lub kilkadziesiąt procent wartości początkowej samochodu. Jednak nie może być to więcej niż 45%. W przypadku oferty Volkswagen Financial Services, taka maksymalna opłata początkowa jest możliwa w przypadku wyboru leasingu KLASYCZNEGO. Decydując się na leasing JAK ABONAMENT, wysokość opłaty początkowej musi mieścić się w przedziale od 0 do 30% wartości pojazdu. Opłata wstępna ma charakter bezzwrotny, a jej uiszczenie przekłada się na niższe raty w czasie trwania umowy.

Jeżeli chodzi o zagadnienie leasing a VAT w kontekście opłaty wstępnej, to istnieją 2 możliwości dopuszczalne przepisami. Faktura za opłatę początkową może być podstawą do odliczenia albo 50% wartości podatku VAT albo 100%, w zależności od przeznaczenia pojazdu. W sytuacji, kiedy firmowy samochód osobowy wykorzystywany jest do celów mieszanych, czyli zarówno związanych z prowadzoną działalnością, jak i prywatnych (np. jako samochód rodzinny), podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia maksymalnie 50% kwoty podatku VAT z faktury dokumentującej opłatę początkową.

Odliczenie 100% VAT – obowiązki

Sytuacja, w której możliwe jest odliczenie 100% podatku VAT dotyczy auta wykorzystywanego wyłącznie w celach służbowych. O tym, że chcemy dany samochód wykorzystywać wyłącznie w firmie należy poinformować urząd skarbowy, wypełniając formularz VAT-26. Termin na zgłoszenie to 25 dzień miesiąca następującego po miesiącu, w którym ponosimy pierwszy wydatek związany z tym pojazdem. Jeżeli zatem pierwsza faktura wypada w kwietniu, to czas na zgłoszenie upływa 25 maja. Co istotne, nie można dokonać zgłoszenia później niż w dniu przesłania ewidencji JPK_V7.

Oprócz zgłoszenia w urzędzie skarbowym decyzji w tym zakresie, podatnik jest również zobowiązany do dalszego dokumentowania użytkowania pojazdu firmowego. Musi sporządzić regulamin, który jest podstawą do użytkowania samochodu w firmie, a do tego jest zobowiązany do prowadzenia szczegółowej ewidencji przebiegu pojazdu dla celów podatku VAT. Tylko w przypadku spełnienia tych wszystkich warunków możliwe jest odliczenie VAT-u w leasingu w wysokości 100%.

Leasing a VAT w odniesieniu do rat i wydatków związanych z eksploatacją

Kolejnymi kosztami związanymi z leasingiem samochodu i jego eksploatacją są raty leasingowe oraz wydatki np. na paliwo, serwis, części, czyli koszty eksploatacyjne. W tym przypadku zasady rozliczenia podatku VAT są analogiczne do tych, które opisano powyżej. W przypadku wykorzystywania samochodu do celów zarówno służbowych jak i prywatnych, można odliczyć do 50% wartości podatku VAT z faktur leasingowych i innych wydatków eksploatacyjnych. W przeważającej większości przypadków wysokość stawki podatku VAT za wszelkie opisywane opłaty wynosi 23%, chociaż zdarzają się wyjątki. Przykładem było chociażby tymczasowe obniżenie stawki podatku VAT na paliwa z 23% do 8% w okresie od 1 lutego 2022 r. do 1 stycznia 2023 r.

Wracając do zagadnienia odliczenia VAT-u w leasingu za raty leasingowe oraz koszty eksploatacyjne – wartość VAT w pełnej wysokości, czyli 100% jest możliwa do odliczenia wyłącznie w przypadku korzystania z pojazdu jedynie w celach firmowych. Ma to istotne znaczenie, bowiem zgodnie z wykładnią organów podatkowych, nawet jednorazowe wykorzystanie samochodu do celów niezwiązanych z działalnością, czyli wykorzystanie prywatne, może być przyczyną do uznania, że pojazdy jest wykorzystywany w sposób mieszany. Stąd właśnie dodatkowe obowiązki związane z koniecznością dokumentowania ewidencji przebiegu pojazdu do celów podatku VAT.

Wszystkie dane i informacje aktualne na dzień 5.11.2024r. Wszelkie prezentowane informacje mogą ulec zmianie w związku ze zmianami legislacyjnymi.